Родители, ухаживающие за ребенком-инвалидом, вправе получить государственную компенсацию в виде вычета из подоходного налога. Получение этой компенсации происходит через работодателя.
Кто может получить вычет на ребенка-инвалида
На самом деле получить этот вид господдержки могут не только биологические родители особенного малыша.
Вот список тех, кто может на нее претендовать:
- родители, усыновившие или удочерившие ребенка с инвалидностью;
- супруги биологические или приемные мамы и папы;
- попечители несовершеннолетнего инвалида;
- опекуны особенных детей.
Многие не понимают, до какого возраста ребенка можно получать данную выплату. Ответ на этот вопрос довольно прост: льгота по НДФЛ предоставляется в случае, если на содержании работника находится несовершеннолетний ребенок, признанный инвалидом, а также после достижения 18 лет до 24 лет, если он учится в ВУЗе.
Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году предполагает годовую зарплату родителя менее 350 000 рублей. Как только сумма дохода с начала года превышает эту цифру, с этого момента выплата налога сразу прекращается до наступления января последующего года.
Вычет делается за ребенка, которому присвоена 1 или 2 группа
Как рассчитать сумму выплаты
Стандартный вычет на ребенка с подоходного налога согласно российскому законодательству (ст. 218 НК РФ) составляет 1 400 рублей в месяц для первого и второго малыша. Для третьего и последующих детей сумма выше – 3 000 рублей ежемесячно.
Налоговая компенсация по уходу за детьми с инвалидностью 1 или 2 группы колеблется от 6000 до 12000 рублей и зависит от того, кто ее получает:
- Биологическому родителю или его мужу/жене положена ежемесячная сумма на содержание несовершеннолетнего инвалида – 12 тысяч рублей.
- Попечителю, опекуну, приемному родителю или его/ее супругу предоставленный государством вычет составляет 6 тысяч рублей.
Частый вопрос от родителей, ухаживающих за детьми с ограниченными возможностями: «Суммируются ли эти вычеты?»
В 2015 году ВС РФ постановил, что обычная выплата за ребенка и вычет на ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. То есть их можно складывать. Например, размер господдержки на рожденного первого малыша, признанного инвалидом, для кровного родителя – 13400 (1400 – стандартный вычет, 12000 – за уход за несовершеннолетним инвалидом). Если ребенок с инвалидностью родился третьим, здесь выплата будет складываться из 3000 и 12000 рублей соответственно.
Раньше Минфин не давал четкого согласия на данное суммирование, однако в 2017 году ситуация изменилась, и сегодня все административные органы выступают с единым мнением о возможности их сложения
Какая выплата положена за ребенка, которому присвоена 3 группа инвалидности
Особых компенсаций родителям, занимающимся воспитанием несовершеннолетнего инвалида 3 группы, в Налоговом Кодексе РФ не предусмотрено. Это значит, что он получает стандартную льготу в размере 1 400 или 3 000 рублей в зависимости от того, каким по счету родился малыш. Кроме этой суммы никаких вычетов этой категории граждан законодательством не предусмотрено.
Как получить налоговый вычет
Многие думают, что работодатель сразу автоматически начинает выплачивать эти льготы после поступления на новое рабочее место гражданина, на попечении которого находится особенный малыш. Однако это не так. Для получения льготы на НДФЛ нужно в первую очередь написать заявление на имя руководителя о предоставлении данной налоговой компенсации.
Алименты ребенку-инвалидуА к нему еще нужно собрать и приложить следующий список документов:
- свидетельство о рождении;
- свидетельства о рождении первых детей (если малыш с инвалидностью родился не первым в семье);
- справка о прохождении медицинской экспертизы и получении инвалидности;
- для небиологических родителей – документы, подтверждающие опекунство, попечительство или процесс усыновления ребенка.
Справка об инвалидности может иметь различный срок годности, он всегда указывается на самом бланке. По истечении данного срока и после прохождения очередной процедуры подтверждения группы новую справку необходимо также предоставить в бухгалтерский отдел.
В отдельных случаях требуются другие документы. Например, при достижении ребенком совершеннолетия и поступлении в ВУЗ необходимо предоставить работодателю справку о прохождении обучения в данном учебном заведении.
Кроме этого, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию бланк декларации 3-НДФЛ. Получить образец декларации или заполнить ее онлайн можно на сайте Госуслуг или в отделении налоговой службы.
Без предоставления всех перечисленных документов сотрудник не имеет права требовать у работодателя какие-либо социальные вычеты.
Можно получить данную льготу не через место работы, а через налоговую службу напрямую
Для этого нужно взять у работодателя справку о полученных деньгах за предыдущий период, заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести все необходимые бумаги, подтверждающие статус ребенка непосредственно в налоговую. После этого родитель или опекун начнет получать компенсацию части подоходного налога.
Как получить двойной вычет
Работодатель предоставляет справки по форме 2-НДФЛ с информацией по заработным платам всех сотрудников.
Так, код одинарного вычета – 129 – указывается, когда выплата получается обоими родителями. Существует еще так называемый двойной вычет под кодом 148.
Он выплачивается при следующих обстоятельствах:
- если кровный или приемный родитель/опекун/попечитель несовершеннолетнего инвалида одинок;
- если второй получатель льготной выплаты пишет отказ в пользу другого о получении данной выплаты.
Гражданин, претендующий на двойную сумму вычета по уходу за особенным ребенком, должен доказать, что он единственный его получатель. Для этого согласно Письму Минфина от 16 июня 2016 года он должен быть не в браке и предоставить один из следующих документов:
- бумагу, подтверждающую смерть или пропажу без вести второго родителя;
- справку, говорящую о фактическом отсутствии отца (подтверждающую запись об отце в ЗАГСе со слов матери или прочерк в свидетельстве о рождении малыша).
То есть матери-одиночке положено получить 24000 рублей по уходу за особенным ребенком. Как только она выйдет замуж, двойной вычет автоматически превратится в одинарный
Получение вычета в двое больше обычного не положено родителям в разводе (даже если отец не выплачивает никаких денег на ребенка), а также при лишении родительских прав.
Для принятия выплаты за себя и второго законного получателя в первую очередь нужно иметь право обоим на ее получение. Для этого необходимо, чтобы оба были трудоустроены официально. Второй получатель должен написать заявление руководителю, а его доход с начала года не должен превысить лимит в 350 000 рублей к моменту подачи заявления. Также от него ежемесячно будет требоваться справка о доходах для отслеживания правомерности двойной выплаты одному из получателей за ребенка-инвалида.
Размер отказной выплаты при этом не меняется. Например, мать единственного сына, который является инвалидом, передает свое право получения господдержки в пользу мужа, у которого есть еще двое детей от предыдущей жены. Таким образом, сумма передаваемой выплаты остается 13400 (1400 – стандартная выплата и 12 000 – по уходу за ребенком-инвалидом). В то время как отец получает одинарный вычет в размере 15000 рублей (за 3-го ребенка и за инвалидность).
Итак, граждане РФ, ухаживающие за детьми-инвалидами, имеют поддержку государства в форме вычета из подоходного налога. Сумма ежемесячной компенсации колеблется от 6000 до 12000 рублей, а также она может складываться со стандартными льготами по уходу за ребенком.
